Что нужно для возмещения расходов контрагента

Возмещение расходов от иностранного контрагента Добрый день! Пожалуйста направьте консультацию по следующему вопросу: Иностранная организация зарегистрированная на территории Грузии обязуется возместить по договору оказания услуг Российской организации часть расходов на маркетинговые услуги по продвижению торговой марки принадлежащей данной иностранной организации. Какие обязанности Российской организации на территории РФ включаются по налоговым обязательствам НДС и налогу на прибыль по данному возмещению. Какими проводками будут отражаться расходы от третьих лиц и возмещение расходов иностранной организацией? Катя Наш ответ НДС Если по условиям договора возмездного оказания услуг организация-заказчик кроме оплаты стоимости оказанных исполнителем услуг возмещает расходы, связанные с исполнением договора, то при решении вопроса о включении суммы компенсации, полученной от заказчика в возмещение расходов, в налоговую базу по НДС возможны следующие варианты.

Но суммы, компенсированные исполнителю по досрочно расторгнутому договору, ни к тем, ни к другим не относятся. А кроме того, список внереализационных доходов не является исчерпывающим. В рассматриваемой ситуации Покупатель возмещает Продавцу понесенные им расходы на доставку товара, то есть у Продавца не происходит уменьшение экономических выгод. Согласно пункту 1 статьи 510 ГК РФ доставка товаров осуществляется поставщиком путем отгрузки их транспортом, предусмотренным договором поставки, и на определенных в договоре условиях. При расчете налога на прибыль организация может признать в качестве судебных только те расходы, которые непосредственно связаны с конкретным судебным процессом, и при условии, что именно она является стороной этого дела. Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Она может быть взыскана по решению суда со стороны, которая недобросовестно заявила неосновательный иск или спор относительно иска либо систематически противодействовала своевременному разрешению дела ст. Размер компенсации определяется судом в разумных пределах и с учетом конкретных обстоятельств.

Возмещение расходов – не доход

Возмещение расходов от иностранного контрагента Добрый день! Пожалуйста направьте консультацию по следующему вопросу: Иностранная организация зарегистрированная на территории Грузии обязуется возместить по договору оказания услуг Российской организации часть расходов на маркетинговые услуги по продвижению торговой марки принадлежащей данной иностранной организации.

Какие обязанности Российской организации на территории РФ включаются по налоговым обязательствам НДС и налогу на прибыль по данному возмещению. Какими проводками будут отражаться расходы от третьих лиц и возмещение расходов иностранной организацией? Катя Наш ответ НДС Если по условиям договора возмездного оказания услуг организация-заказчик кроме оплаты стоимости оказанных исполнителем услуг возмещает расходы, связанные с исполнением договора, то при решении вопроса о включении суммы компенсации, полученной от заказчика в возмещение расходов, в налоговую базу по НДС возможны следующие варианты.

Безопасный вариант Рискованный вариант Компенсация заказчиком расходов исполнителя, понесенных им при оказании услуг, связана с оплатой этих услуг и увеличивает налоговую базу по НДС. Причем независимо от того, что по условиям договора возмещаемые расходы могут указываться отдельно от стоимости оказанных услуг. На сумму НДС, начисленную с полученной компенсации, исполнитель выписывает счет-фактуру в одном экземпляре и регистрирует его в книге продаж п.

Дополнительно см. Такой вывод можно сделать из Письма Минфина России от 22. В общем случае право на вычет НДС возникает после принятия на учет товаров работ, услуг , приобретенных для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения пп. Обращаем Ваше внимание: Подпунктом 4 п. В рассматриваемой ситуации покупатель — иностранная фирма не имеет на территории РФ обособленных подразделений и не осуществляет деятельность на территории РФ, поэтому местом реализации маркетинговых услуг она не признается.

При этом если Вы выполняете несколько видов работ услуг и реализация некоторых из них носит вспомогательный характер по отношению к реализации остальных основных работ услуг , то определять место реализации отдельно по вспомогательным работам услугам не нужно.

Они считаются реализованными по месту выполнения основных работ оказания основных услуг п. Работы услуги являются вспомогательными, только если без них не могут быть произведены основные работы услуги. На это обращает внимание Минфин России Письмо от 17. По нашему мнению, сумма компенсации Ваших расходов попадает под п. Налог на прибыль В отношении учета для целей налогообложения прибыли суммы, подлежащей получению от заказчика в возмещение расходов, осуществленных исполнителем при исполнении обязательств по договору, могут быть следующие варианты.

Безопасный вариант Рискованный вариант Сумма, подлежащая получению от заказчика в возмещение расходов, связанных с исполнением договора, признается выручкой от оказания услуг п.

При этом организация-исполнитель учитывает для целей налогообложения прибыли расходы, осуществленные на основании договора возмездного оказания услуг и компенсируемые заказчиком, при условии их соответствия требованиям ст. Москве от 19. Аналогичный вывод можно сделать из Писем Минфина России от 30. Несмотря на то что указанные Письма касаются организаций, применяющих УСН, сделанный в них вывод, на наш взгляд, применим в данном случае и к организациям — плательщикам налога на прибыль Исполнитель не включает в доходы в целях налогообложения прибыли суммы возмещения своих издержек, подлежащих получению от заказчика в соответствии с условиями договора возмездного оказания услуг.

Это обусловлено тем, что при получении возмещения экономической выгоды у исполнителя не возникает п. Соответственно, расходы, понесенные исполнителем при оказании услуг и возмещаемые заказчиком, не учитываются исполнителем для целей налогообложения Как отразить в бухгалтерском учете исполнителя возмещение заказчиком расходов по договору оказания услуг В бухгалтерском учете сумму возмещения расходов включают в состав доходов по обычным видам деятельности, а понесенные затраты включают в расходы по обычным видам деятельности п.

Доход признают на дату подписания заказчиком акта об оказании услуг отчета исполнителя , в котором указана сумма возмещаемых затрат п. Операции по учету возмещаемых затрат отражают следующими бухгалтерскими записями: Содержание операций.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 7. Счета прямых и косвенных затрат

Что нужно для возмещения расходов контрагента. Опубликовано, Онлайн консультация с юристом; Заказать обратный звонок. Здравствуйте, в этой. Однако суды не видят никаких противоречий в такой аналогии с агентскими сделками. Так, в постановлении от № Ф/С3.

Несмотря на то, что четкого понятия "должной осмотрительности" не содержит ни указанное постановление, ни какой-либо другой источник права, "должная осмотрительность" активно использовалась налоговыми органами и судами в случаях, когда речь шла об обоснованности вычета по НДС и включении расходов в состав затрат при расчете налога на прибыль. На практике под проявлением "должной осмотрительности и осторожности" понимается использование налогоплательщиком всех доступных ему возможностей для получения и проверки информации о контрагенте. Быстро оценить благонадежность контрагента, проанализировать перспективы сотрудничества и свести к минимуму финансовые, налоговые и репутационные риски поможет "Экспресс проверка" в составе информационно-правового обеспечения ГАРАНТ. Оставить заявку В августе года была введена в действие ст. При этом в рекомендациях ФНС России по применению ст. Компенсация затрат и ее отражение в учете Расходы, произведенные в интересах другого лица, обычно возмещаются. Рассмотрим, каким будет налоговый учет у обеих сторон Чаще всего расходы возмещаются тем, кто понес их в результате выполнения обязательств по сделкам. В большинстве случаев затраты сотрудников, связанные с их обязанностями, также компенсируются. Выясним, какие возникают облагаемые доходы, можно ли снизить налоговую базу и нужно ли начислять налоги или взносы на компенсационные выплаты работникам. Гражданско-правовые договоры Как правило, возмещение издержек предусматривается посредническими договорами, договорами аренды и возмездного оказания услуг. Договор возмездного оказания услуг Согласно пункту 1 статьи ГК РФ заказчик вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке и отказаться от услуг, только если оплатит исполнителю затраты. К сожалению, учесть их в налоговой базе при УСН заказчик не сможет — в закрытом перечне пункта 1 статьи А вот исполнителю полученные суммы придется включить во внереализационные доходы в день, когда деньги поступят в кассу или на расчетный счет п. Но суммы, компенсированные исполнителю по досрочно расторгнутому договору, ни к тем, ни к другим не относятся. А кроме того, список внереализационных доходов не является исчерпывающим. С этой целью 12 мая медицинская компания купила и оплатила необходимые для обследования расходные материалы на сумму руб.

Юлия Гужел 16.

Что такое убытки? Контрагент, нарушивший хозобязательство по договору, обязан возместить причиненные убытки пострадавшей стороне. Такая обязанность вытекает из положений ч.

Что нужно для возмещения расходов контрагента

Организация оплатила за дочернюю организацию расходы по оформлению виз у организации есть действующий договор с туристической компанией. Договор посреднического характера оформляться не будет. Как правильно оформить перевыставление расходов дочерней организации? Какая формулировка должна быть в акте? Как отразить это в бухгалтерском и налоговом учете? В рассматриваемой ситуации возможны следующие варианты возмещения расходов по оформлению виз. Однако исходя из того, что Вы не предполагаете оформлять посреднический договор, в ответе будут рассмотрены особенности налогового и бухгалтерского учета только для случая, когда понесенные расходы компенсируются организации в рамках отдельного договора. Связано это с тем, что Ваша организация не оказывает услуг по оформлению виз, а только осуществляет перевыставление расходов по данной услуге заказчику дочерней компании. В связи с этим возмещение расходов по оформлению виз не может быть отнесено к операциям по реализации товаров работ, услуг для целей исчисления НДС.

Возмещение расходов от иностранного контрагента

Это расходы и на транспортировку товара, и на его рекламу, а также на поиск контрагентов, организацию деятельности самого комиссионера и проч. Есть и не совсем предвиденные — штрафные санкции и целый ряд других расходов такого рода. Какие из них комиссионер вправе потребовать к возмещению? Читайте об этом в данной статье. Комиссионер вправе претендовать на возмещение фактических расходов, которые он понес в связи с выполнением своих обязанностей по договору комиссии. Это четко прописано в ст. Причем такое право будет у него даже в том случае, если его не зафиксировать в договоре. Что же это за право и как им пользоваться комиссионеру?

Как определяется размер компенсации?

Итак, нужно ли посреднику облагать НДС данную компенсацию, расскажем в нашей консультации Посредничество бывает разным. Чаще всего отношения между заказчиком и исполнителем посреднических услуг оформляют договором комиссии или поручения в т. Характерной особенностью данных договоров является то, что посредник должен выполнить определенные действия в интересах заказчика и за его счет.

Компенсация допрасходов комиссионера

.

Возмещение убытков

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Взыскание расходов на оплату услуг представителя.
Похожие публикации