Налоги на открытие представительства

Иностранное представительство: налоги и отчеты Планируется открытие представительства фармацевтической компании в Узбекистане. С физическим лицом будет заключен договор аренды квартиры, переведенной в нежилой фонд. В него будет включена стоимость возмещения коммунальных услуг и Интернета. Должно ли представительство платить налог у источника выплаты и сдавать по нему отчет в ГНИ по доходам физлица от аренды? При наличии в штате представительства нерезидентов РУз какие налоги и обязательные платежи и по каким ставкам уплачиваются с их доходов, полученных в РУз и за ее территорией?

Налогообложение холдингов и компаний с филиалами 54485 августа 2015 Подскажите как открыть филиал в Казахстане? Как вести бухгалтерский и налоговый учёт работы этого филиала. Директор гражданин РФ. Сотрудники граждане РК. Товар будет из России поступать в филиал в Казахстане... Как платить налоги?

Осваиваем зарубежный рынок: учетные проблемы представительств

Об обществах с ограниченной ответственностью Если российская компания принимает решение вывести свой бизнес на международный уровень, первое, что необходимо сделать, — это открыть представительство в иностранном государстве, где организация планирует работать. Так как зарубежное представительство российской компании вынуждено одновременно соблюдать как отечественное законодательство, так и законы иностранного государства, в котором оно находится, бухгалтеры представительств сталкиваются с определенными трудностями.

Мы поможем разобраться со спорными вопросами. Правовая составляющая Понятие представительства дано в п. В этой норме сказано, что представительством признается обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту. При этом представительства не являются юридическими лицами.

Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений п. Аналогичные положения содержатся и в ст. Кроме того, в этой норме сказано, что организация открывает представительства по решению общего собрания участников, принятого большинством не менее двух третей голосов от общего числа голосов участников общества.

Если ООО открывает представительство за пределами РФ, то его создание осуществляется и с учетом законодательства иностранного государства, на территории которого будет находиться представительство, если иное не предусмотрено международными договорами РФ п.

Руководители представительств назначаются обществом и действуют на основании его доверенности. Пленум Верховного суда РФ в п. Ответственность за деятельность представительства несет создавшее его общество п. Обратите внимание: представительства должны быть указаны в едином государственном реестре юридических лиц п.

Что касается акционерных обществ, то в Федеральном законе от 26. В статье 5 Закона об АО указано, что общества могут создавать представительства в соответствии с гражданским законодательством РФ. Открытие представительства АО относится к компетенции совета директоров подп.

Исходя из приведенных выше положений законодательства РФ для открытия представительства компания должна: — разработать и утвердить положение о представительстве; — внести соответствующие изменения в учредительные документы, если в них изначально не было предусмотрено создание представительства; — принять решение о создании представительства; — издать приказ о назначении руководителя представительства и оформить на его имя доверенность о представлении интересов компании.

Формируем штат представительства В соответствии с трудовым законодательством РФ работодателями являются физические лица и юридические лица, независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности ст. Как мы уже сказали, представительства компании не признаются юридическими лицами.

Следовательно, заключать трудовые договоры с работниками представительств, в том числе и с руководителями, могут только организации. В трудовом договоре с работниками представительства необходимо указать место работы с указанием обособленного структурного подразделения и его местонахождения ст.

Для работы в зарубежном представительстве российская компания может привлекать иностранных граждан. Возникает вопрос: какому трудовому законодательству они должны подчиняться? Согласно ст. При этом на основании ст. Однако если трудовые отношения имеют место на территории иностранного государства, то возможность действия норм российского трудового права на правоотношения сторон предусмотрена только в том случае, если это установлено международным договором между РФ и соответствующим иностранным государством.

В противном случае трудовые договоры в представительстве должны отвечать требованиям законодательства иностранного государства. Валютные счета Вполне возможно, что представительству придется открыть счет в иностранном банке. Об открытии счета и движении средств по нему нужно будет уведомить российские налоговые органы.

Дело в том, что на основании п. К резидентам относятся и представительства российских юридических лиц за рубежом подп. А в пункте 2 ст. Для этих целей используется форма уведомления, утвержденная приказом ФНС России от 28. Таким образом, об иностранном счете своего представительства за рубежом головная компания должна отчитываться в налоговую инспекцию по месту своего нахождения.

Если головная компания будет пополнять иностранный счет своего зарубежного представительства, то ей в этом случае нужно учесть требование п. Согласно этой норме переводы юридическими лицами — резидентами средств на свои счета, открытые в банках за пределами территории РФ, со своих счетов или вкладов в уполномоченных банках производятся при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налоговой инспекции по месту учета юридического лица — резидента об открытии счета с отметкой о принятии указанного уведомления.

Кроме того, компании нужно будет представлять отчеты о движении денежных средств по рассматриваемому счету п. Форма отчета и правила его заполнения установлены в постановлении Правительства РФ от 28. За нарушение порядка уведомления об открытии счета и порядка представления отчетности о движении средств по нему предусмотрена ответственность по п. Размер штрафа: — для должностных лиц организации — от 4000 до 5000 руб.

Отдельные санкции предусмотрены за повторные нарушения, а также за просрочку представления указанных форм отчетности. НДФЛ В соответствии с п. При этом налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Если вышеуказанное условие не соблюдается, то физическое лицо не признается резидентом РФ п. Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ подп. Штатные работники представительств Как мы уже сказали, сотрудниками представительства могут быть как граждане РФ, так и иностранные граждане.

Получаемая ими зарплата за работу в представительстве не относится к доходам, полученным от источников в РФ. Если сотрудники представительства не являются налоговыми резидентами РФ, то, соответственно, НДФЛ с их доходов удерживать и перечислять в бюджет не надо.

В письме от 09. Если место осуществления деятельности работников, указанное в трудовом договоре, определено за пределами РФ, доходы за выполнение трудовых обязанностей, получаемые такими работниками, не признаваемыми налоговыми резидентами РФ, с учетом положений ст.

Следовательно, в отношении доходов сотрудников организации в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей, полученных от источников за пределами РФ, организация-работодатель не признается налоговым агентом.

На такую организацию не могут быть возложены обязанности, предусмотренные для налоговых агентов ст. А будет ли облагаться НДФЛ премия, выплачиваемая работникам зарубежного представительства. Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 23. В нем финансисты рассмотрели следующую ситуацию. Российская компания имеет представительство во Вьетнаме. Трудятся там российские граждане. Работают они давно и уже не являются налоговыми резидентами России.

Помимо заработной платы, сотрудникам периодически выплачивают премии. Компания посчитала, что если работники представительства не являются налоговыми резидентами РФ и ведут свою деятельность за пределами РФ, то вознаграждения за такую деятельность не должны признаваться полученными от источников в РФ. В силу п. Однако специалисты Минфина России не согласились с такими рассуждениями. Они указали, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ подп.

В соответствии со ст. Таким образом, премия, выплаченная компанией своему сотруднику, находящемуся за рубежом, представляет собой стимулирующую выплату. Ведь в подп. В письме от 02. Следовательно, материальная помощь, выплачиваемая сотрудникам организации, по итогам налогового периода не признаваемым налоговыми резидентами РФ в соответствии с положениями ст. При этом специалисты финансового ведомства отметили, что в соответствии с п. Следует сказать, что в отношении налогообложения сумм материальной помощи работникам, которые трудятся за рубежом, высшие арбитры придерживаются аналогичной позиции Определение ВАС РФ от 25.

Зачастую компаниям приходится оплачивать работникам представительств аренду жилья, автотранспорта, стоимость лечения. Специалисты Минфина России считают, что оплата указанных расходов не является вознаграждением за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ. Если компенсация выплачивается российской компанией, то она для указанных сотрудников относится к доходам от источников в РФ.

Налогообложение указанных доходов, являющихся доходами, полученными в натуральной форме, производится в соответствии с положениями ст. При этом российская компания является налоговым агентом по НДФЛ. Такая позиция изложена в письме Минфина России от 09. Командированные сотрудники На практике встречаются ситуации, когда российские компании направляют работников в длительные командировки в свои зарубежные представительства.

В письме от 28. Ведь командировка по своей сути — это выполнение отдельного поручения работодателя. Однако с такой позицией можно поспорить. Ведь Положение об особенностях направления работников в служебные командировки утверждено постановлением Правительства РФ от 13. Поэтому теоретически сотрудник головного офиса может находиться в иностранном представительстве в командировке столько, сколько нужно работодателю.

Но тогда возникают другие проблемы. Начнем с письма Минфина России от 23. В нем финансисты пришли к следующему выводу. При направлении работников в командировку за границу на длительный период времени, когда они выполняют трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, по месту работы в иностранном государстве, получаемое ими вознаграждение является вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей на территории иностранного государства.

Поэтому оно подлежит обложению налогом на территории этого государства и в соответствии с его законодательством. При этом ведомство отметило, что согласно п. Кроме того, нужно предоставить документ о полученном доходе и об уплате налога за пределами РФ, подтвержденный налоговиками соответствующего иностранного государства. Для чего это нужно? Проблема в источнике дохода.

Если работник официально находится в командировке, то выплаты, производимые командированному работнику, считаются полученными от источников в РФ, ведь место его постоянной работы по-прежнему располагается в России подп. Следовательно, работодатель обязан удержать с такого сотрудника НДФЛ.

Легко предположить, что раз работник стал налоговым резидентом иностранного государства, то иностранные налоговики получают право взыскать с него местный подоходный налог. Вот тут и понадобится справка от иностранных налоговиков. И если между РФ и страной, куда отправился сотрудник, нет договора об избежании двойного налогообложения а такие страны еще есть , то налоги с одного и того же дохода ему придется платить в двух государствах одновременно.

Далее возникает проблема со средним заработком. В письме от 26.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как открыть ООО и платить налоги правильно. Опыт бизнесмена.

выдержка представительство рубежом цель порядок создание общий принцип назначаться доверенность открытие обычный изучение товарный рынок предусмотрен зачет отдельных видов налогов уплаченных за рубежом. Налоговые обязанности иностранной организации в связи с дней со дня получения разрешения на открытие представительства в.

Об обществах с ограниченной ответственностью Если российская компания принимает решение вывести свой бизнес на международный уровень, первое, что необходимо сделать, — это открыть представительство в иностранном государстве, где организация планирует работать. Так как зарубежное представительство российской компании вынуждено одновременно соблюдать как отечественное законодательство, так и законы иностранного государства, в котором оно находится, бухгалтеры представительств сталкиваются с определенными трудностями. Мы поможем разобраться со спорными вопросами. Правовая составляющая Понятие представительства дано в п. В этой норме сказано, что представительством признается обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту. При этом представительства не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений п. Аналогичные положения содержатся и в ст. Кроме того, в этой норме сказано, что организация открывает представительства по решению общего собрания участников, принятого большинством не менее двух третей голосов от общего числа голосов участников общества. Если ООО открывает представительство за пределами РФ, то его создание осуществляется и с учетом законодательства иностранного государства, на территории которого будет находиться представительство, если иное не предусмотрено международными договорами РФ п. Руководители представительств назначаются обществом и действуют на основании его доверенности.

Госрегистрация ПН Нерезиденты-юрлица могут создавать в Украине свои обособленные подразделения, не имеющие статуса юрлица. Это может быть как филиал т.

Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за июль 2019 Иначе говоря, обособленными подразделениями для целей налогообложения в равной степени являются как филиалы и представительства, так и иные подразделения, например, стационарные рабочие места. Но, в отличие от филиалов и представительств, в ЕГРЮЛ не указываются сведения о созданных стационарных рабочих местах. Обратите внимание: при решении вопроса о наличии у организации филиала необходимо учитывать как общие признаки, установленные в п.

Иностранное представительство: налоги и отчеты

Представительство иностранной организации на территории РФ: открытие, налогообложение, бухучет, закрытие Выдача разрешений на открытие и деятельность представительств иностранных юридических лиц Представительство иностранного юридического лица в России может быть открыто только по разрешению уполномоченного органа. ТПП Торгово-промышленная палата РФ осуществляет функцию по открытию представительств иностранных фирм и организаций на территории Российской Федерации. Разрешение на открытие представительства инофирмы выдается сроком на 1, 2 или 3 года. Впоследствии срок действия Разрешения может быть продлен. После получения разрешения на открытие представительства в России представительству иностранной компании необходимо встать на налоговый учет. Продление разрешения Срок действия Разрешения может быть продлен при своевременном обращении иностранного юридического лица в ТПП РФ на 1, 2 или 3 года. При продлении срока деятельности представительства ранее выданное Разрешение на его открытие подлежит переоформлению. Закрытие представительства. Для закрытия представительства в РФ необходимо представить в Департамент по работе с иностранными юридическими лицами и их представительствами следующие документы: 1.

Регистрация представительства нерезидента: как избежать неприятностей в будущем?

Постановка на учет иностранных организаций в связи с деятельностью на территории Республики Беларусь через постоянное представительство Иностранные организации подлежат постановке на налоговый учет по их заявлению Приложение 2 к постановлению МНС от 31. К заявлению прилагается совокупность документов, определяемая, исходя из вида постоянного представительства ст. Если у иностранной организации уже имеется УНП, она обязана сообщить о возникновении постоянного представительства Приложение 29 к постановлению МНС от 26. Особенности для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через несколько постоянных представительств Иностранная организация, состоящая на учете в нескольких налоговых органах, самостоятельно выбирает постоянное представительство, по месту расположения которого она будет в целом по всем объектам налогообложения НДС, относящимся ко всем ее постоянным представительствам, представлять в налоговый орган налоговую декларацию расчет по НДС. О своем выборе она уведомляет каждый налоговый орган, в котором она состоит на учете Приложение 33 к постановлению МНС от 03. Принятое иностранной организацией решение о таком выборе изменению в течение текущего налогового периода не подлежит, за исключением случаев: включения в Государственный реестр плательщиков иных обязанных лиц второго и последующих ее постоянных представительств; прекращения иностранной организацией деятельности через постоянное представительство, по месту расположения которого в соответствии осуществлялось представление налоговой декларации расчета по НДС. Особенности представления налоговых деклараций расчетов и исполнения налоговых обязательств Кроме исчисления и уплаты налогов, по которым иностранная организация признается плательщиком в частности, налог на прибыль, НДС , у неё возникают также обязанности налогового агента при наличии объектов налогообложения , в частности, по представлению налоговых деклараций расчетов по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, а также по перечислению в бюджет этого налога и подоходного налога с физических лиц. На зависимого агента возлагаются пп. Объектами налогообложения НДС признаются: обороты по реализации товаров работ, услуг , имущественных прав на территории Республики Беларусь пп. Для целей исчисления НДС место реализации определяется: в отношении товаров — согласно ст.

Представительства резидентов Республики Беларусь за рубежом: порядок создания и налогообложения 11.

.

Создание филиала как повод для досрочного перехода на ОСНО: налоговые риски

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как допустить минимум ошибок при открытии филиала? Расширение бизнеса 16+
Похожие публикации